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小规模代开增值税专票怎么作废怎么退税?

来源:灵知财会   时间:2019-10-24 14:29:01   浏览量:1256次


 小规模代开增值税专票怎么作废怎么退税? 当代开的小规模增值税专用发票作废时又应该怎么办,如何来退税呢?小规模纳税人企业代开增值税专用发票作废了,已预缴税款可在作废该专用发票所属季度增值税申报以前,提交填写的《退税申请表》,多缴税费证明资料原件及复印件,营业执照副本前往主管税务机关办理。

 

那小规模纳税人企业增值税发票代开及发票作废退税怎么办理?

一、小规模纳税人企业增值税专用发票代开需要提供:

《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》或《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》,网上办税服务厅申请代开的可以只提供十位申请号码;

《营业执照》(副本)

二、代开专用发票作废需要提供(当月作废的增值税专用发票退税)

已开具发票各联次;

作废原因的书面证明材料,记得详细说明。(加盖公章)

三、代开专用发票作废需要提供(跨月红冲退税)

《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》,

网上办税服务厅或电子税务局申请代开的可以只提供十位申请号码;

《开具红字增值税专用发票信息表》;

已开具发票各联次。

注:涉及退税的,需季度申报结束申报表形成应退税金后申请退税,如当月有其他代开专票金额大于此红冲或作废发票金额,可于当月下次代开专票时直接冲抵。

 

总结:小规模纳税人代开增值税专用发票后作废的,对其代开发票的预缴税款,纳税人可以申请退税,也可以作为已交税款抵减以后产生的应纳税款。

 

需提醒纳税人注意事项:

1. 《退()税申请表》在网上办税服务厅“税收优惠与退税”模块选择对应退税事项提交并打印,必须带有边框,不能修改涂抹,申请人身份为纳税人

2. 《退()税申请表》表填制要求:

1) 此表格内容不可修改涂抹;

2) 退税申请理由及以上部分除经办人签字、日期外均应为打印格式,经办人签字日期可手签,加盖单位公章;

3) 申请人身份为纳税人;

4) 退税申请理由处简单写情况。

 文章来源:http://www.acctsweb.com/

 


 

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