公司发放的中秋月饼怎么做会计分录? 公司发月饼给员工，如何做账？中秋节购买的月饼为了联络和客户的感情，还是发给自家员工的福利，购买月饼的支出该怎样入账，又该如何避免由月饼引发的财税风险？

一、会计分录怎么做

1.发放福利的分录：

借：应付职工薪酬-福利费 30000元

应交税费-应交增值税（进项税额）4800元

贷：银行存款 34800元

2.进项税额转出的分录：

借：应付职工薪酬-福利费 4800元

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）4800元

案例一：

1.作为福利费的月饼对应的进项税额不得抵扣。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定：“将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售货物。”

若公司是将自产的月饼用于职工福利，则作为视同销售处理，需要计算增值税销项税额；

若公司是将外购的月饼用于员工福利，则这部分的增值税的进项税额需要转出。

2.发放职工的月饼属于个人性福利，应并入当期工资代扣个税。

根据《个人所得税法》第十条规定：“个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。”

所以企业发放月饼属于职工获得非货币性福利，应按照公允价值并入发放当月的职工个人的“工资、薪金”收入中，计算扣缴个人所得税。

3.福利费在企业所得税上税前扣除是有标准的。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。”

购入月饼的费用是记做企业员工的福利费，如果明年企业所得税汇算清缴时福利费超过工资薪金总额的14%，则超过部分的金额还要调增应纳税所得额。

案例二：

某公司中秋节举办赏月晚会活动，采购了一批月饼用于活动集体品尝。由于这批月饼属于集体福利，不需要代扣代缴个人所得税。

案例三：

某公司中秋节给自然人客户赠送价值500元月饼1盒，用于维护客户关系，属于业务招待费。

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