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应收账款收不回来如何做账?会计分录怎么写?

来源:灵知财会   时间:2019/11/21 11:07:46   浏览量:1518次


摘要:坏账损失的核算有两种方法:直接备抵法和转销法。应收账款收不回来该如何做账?应收账款收不回来会计分录怎么写?什么情况下应收账款作为坏账来处理呢?应收帐款无法收回的情况说明怎么写?

 

(一)直接转销法

直接转销法是处理坏账最简单的一种方法,当企业发生应收账款不能收回而被确认为坏账时,将实际坏账损失直接记入当期损益。如果被确认坏账的应收账款转销以后又收回?则作与计提坏账损失相反的会计记录?并按正常核算程序反映应收账款的收回。这种方法忽视了坏账损失与赊销业务的联系?在转销损失前对坏账不做任何处理,虚增了利润,也夸大前期资产负债表上应收账款的可实现价值。因此,我国企业会计制度规定,不允许任何企业采用直接转销法核算坏账损失。

(二)备抵法

在备抵法下,企业要按期估计坏账损失,形成坏账准备,当某一应收账款全部或者部分被确认为坏账时,应根据其金额冲减坏账准备,同时转销相应的应收账款。采用这种方法,一方面按其估计坏账损失并计入资产减值损失;一方面设置“坏账准备”科目,待实际发生坏账时冲减坏账准备和应收账款金额,使资产负债表上的应收账款反应扣减估计坏账后的净值。

 

什么情况下应收账款作为坏账来处理呢?

应收账款收不回是因为什么原因,是对方破产、停产还是其他原因;应收账款超过三年未能收回,可做坏账损失处理,直接计入管理费用,这是直接核销法;还有一种是备抵法,每年按应收账款的期末余额计提坏账准备金,计入管理费用,等到发生坏账时冲减坏账资金准备金。不管用哪种方法都必须有中介机构的财产损失鉴证报告和税局的审批报告,否则税局在所得税汇算清缴时不予承认,调增应税所得额,补交所税。

 

坏账损失的核算有两种方法:直接备抵法和转销法。
一、备抵法的账务处理如下:
1、期末按一定标准计提坏账准备:
借:管理费用
贷:坏账准备(计提数)
2
、确认无法收回的坏账:
借:坏账准备(确认数)
贷:应收账款--××公司
3
、期末,若提取的坏账准备大于实际冲减数时:
借:坏账准备
贷:管理费用
4
、期末,提取的坏账准备小于实际冲减数,需补提坏账准备时:
借:管理费用
贷:坏账准备
5
、坏账损失又收回时:
借:应收账款--××公司
贷:坏账准备
同时:
借:银行存款
贷:应收账款--××公司
二、直接转销法:
直接转销法是指在实际发生坏账损失时,直接从应收账款中转销,列作当期管理费用的方法。
1
、确认坏账时:
借:管理费用--坏账损失
贷:应收账款--××公司

 

1)应收帐款无法收回的情况说明怎么写?

答:应收帐款无法收回的情况说明如下:
1
、标题关于某某应收帐款计提坏帐准备的说明下面是正文第一段落写应收帐款产生的原因.
如:某某年因何事对某单位产生了本笔应收帐款,主要经手人是谁.
2
、第二段落写应收帐款无法收回的原因
如:应收帐款产生后,交易对手破产\失踪等,或对方因质量问题不承认本笔债务等.
3
、第三段落写明补救措施
如:本笔产生后,派人多次协商或法院起诉等,未能追回.
4
、第四段落写计提的原因及责任人的情况.
如“结尾因某某应收帐款多少元计提坏帐准备.

2)比方合同是182000,最后可能有2000收不回来,这个怎么做分录? 

1.冲收入是在货物销售有问题退回的情况和开据了红字发票。 
2.
费用是报销开支有专门的明细列支,单位要有费用报销制度的。 
3.
至于公司货款的多收少收,必须要有关部门负责人的签字才可以冲货款。确定收不回来必须要有应收帐款的明细表和领导的批示,才能做会计分录。 
借:银行存款(或库存现金)180000 
应收账款 2000 
贷:主营业务收入182000 
借:营业外支出(或管理费用--坏账损失) 2000 
贷:应收账款 2000 


 

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