小规模纳税人免征增值税的政策、填报、举例

 

来源:创业之家   时间:2022-11-07   浏览量:1518次


 

摘要:小规模纳税人免征增值税,申报表如何填报?小规模纳税人免征增值税政策是什么?小规模纳税人免征增值税申报表填报要点是什么?小规模纳税人免征增值税的政策、填报、举例如下。

 

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6)文件指示:

合计月销售额未超过15万元(1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)小微企业免税销售额或者未达起征点销售额相关栏次。

合计月销售额超过15万元的,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)其他免税销售额栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

 

下面举两个例子

1:季度销售额不超过45

 

按季度申报的某小型商贸户(小规模纳税人)2022年二季度销售货物收入为40万元,其中,开具增值税专用发票销售额为20万元;开具增值税普通发票和未开具发票销售额合计20万元。

申报表填报要点:

由于季度销售额未超过45万元,适用月销售额15万元以下免税政策。

1.增值税专用发票销售额20万元填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第12;

2.免征增值税的20万元销售额填写在第10栏或第11栏,企业填在第10小微企业免税销售额,个体工商户和其他个人填在第11未达起征点销售额

 

增值税及附加税费申报表

(小规模纳税人适用)

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2:季度销售额超过45

 

某小型商贸企业,2022年二季度销售货物收入为60万元,其中,开具增值税专用发票销售额为20万元,开具增值税普通发票和未开具发票销售额为40万元。

申报表填报要点:

由于季度销售额超过了45万元,应适用新出台的小规模纳税人免税政策。

1.增值税专用发票销售额为20万元填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第12;

2.增值税普通发票和未开具发票40万元销售额填写在第12其他免税销售额栏次;

3.另需填写《增值税减免税申报明细表》,在二、免税项目中,点添加,选择减免项目“0001045308|小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税,填写对应免税销售额40万元及免税额12000元。

 

增值税及附加税费申报表

(小规模纳税人适用)

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增值税减免税申报明细表

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